Tu es freelance et la DGFiP prélève des acomptes sur ton compte chaque mois ? Comprends le mécanisme, les échéances et comment ajuster tes acomptes pour protéger ta trésorerie.
En tant que freelance, tu paies toi aussi ton impôt au fil de l’eau. Sauf que personne ne le retient sur tes factures : c’est la DGFiP qui prélève des acomptes directement sur ton compte, chaque mois ou chaque trimestre. Pour 50 000 € de bénéfice annuel, cela représente plus de 650 € par mois.
Le souci, c’est que ces acomptes sont calculés sur tes revenus passés. J’ai connu les deux pièges. L’année où mon CA a doublé, j’ai reçu une régularisation de plusieurs milliers d’euros en septembre. L’année suivante, après un trimestre creux, mes acomptes restaient calqués sur l’année record et je voyais ma trésorerie fondre.
Il existe pourtant un levier simple : la modulation. On voit ici comment tes acomptes sont calculés, quand ils tombent en 2026 et comment les ajuster sans risquer de pénalité.
Un salarié voit son impôt retenu par son employeur. Toi, tu n’as pas d’employeur, donc l’administration prélève des acomptes dits « contemporains » sur ton compte bancaire. Ils concernent tous les revenus sans tiers collecteur : BIC, BNC, revenus fonciers.
Ton taux de prélèvement (taux PAS) est calculé à partir de ta dernière déclaration, en tenant compte des revenus du foyer, du nombre de parts et des crédits d’impôt. En simplifiant :
Acompte mensuel = (revenu professionnel déclaré × taux PAS) / 12
Prenons un développeur célibataire au régime réel, avec 50 000 € de bénéfice. Avec le barème 2026 (revenus 2025), son impôt atteint 8 104 € : 1 978 € dans la tranche à 11 %, puis 6 126 € dans la tranche à 30 %. Son taux PAS est donc de 16,2 %, soit un acompte de 675 € par mois.
Le taux est actualisé chaque année en septembre, après le traitement de ta déclaration de revenus. De janvier à août, tu paies sur tes revenus de N-2. De septembre à décembre, sur ceux de N-1. C’est ce décalage qui crée les mauvaises surprises quand ton activité varie.
Tes acomptes regardent toujours en arrière. Si ton activité change, c’est à toi de les remettre à jour.
Si tu es marié ou pacsé, le taux individualisé est appliqué par défaut depuis septembre 2025. Ton acompte est calibré sur tes seuls revenus, pas sur la moyenne du foyer. Si tu gagnes nettement moins que ton conjoint, compare avec le taux commun du foyer : tu peux y revenir depuis la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr.
Sans versement libératoire, tes acomptes portent sur ton revenu après abattement forfaitaire : 34 % en BNC, 50 % en BIC services, 71 % en BIC vente. Avec 60 000 € de CA en micro-BNC, la base est de 39 600 €, pas ton CA brut. Ces acomptes s’ajoutent à tes cotisations sociales, avec une base et un calendrier différents.
Avec le versement libératoire, tu règles ton impôt avec tes cotisations URSSAF : 1 % du CA en vente, 1,7 % en services BIC, 2,2 % en BNC. Tu n’as alors aucun acompte sur tes revenus micro. Pour l’option en 2026, ton revenu fiscal de référence 2024 ne doit pas dépasser 29 315 € par part. Avant d’opter, fais le calcul avec notre guide du versement libératoire.
Même avec le versement libératoire, ton CA micro entre dans ton revenu global. Si tu es aussi salarié, il peut faire grimper le taux appliqué à ton salaire.
Ton revenu imposable est ton bénéfice : recettes moins charges déductibles. C’est le cas où la modulation sert le plus, car un gros investissement ou une mission perdue creuse vite l’écart entre le bénéfice passé et le bénéfice actuel.
Président assimilé salarié, tu vois l’impôt retenu sur ton bulletin de paie : pas d’acompte à gérer sur ta rémunération. Les dividendes subissent le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % en 2026 (12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux), sauf option pour le barème. Notre comparatif micro ou SASU détaille les deux logiques.
Par défaut, les acomptes sont prélevés le 15 de chaque mois, ou le premier jour ouvré suivant. En 2026, quatre dates bougent : lundi 16 février, lundi 16 mars, lundi 17 août et lundi 16 novembre.
Sur option, tu peux passer au trimestriel. La demande se fait sur impots.gouv.fr avant le 30 septembre pour l’année suivante, et elle se reconduit tacitement.
| Trimestre | Prélèvement 2026 |
|---|---|
| T1 | 16 février |
| T2 | 15 mai |
| T3 | 17 août |
| T4 | 16 novembre |
Le montant annuel reste le même, mais chaque prélèvement pèse trois mois d’un coup. Pour le développeur de l’exemple, cela fait 2 025 € par trimestre.
L’administration n’a encore aucun historique de tes revenus d’indépendant. Aucun acompte n’est prélevé avant ta première déclaration, et la régularisation tombe l’année suivante. Tu peux l’anticiper en créant un acompte volontaire, dans « Gérer mon prélèvement à la source », puis « Gérer mes acomptes ». Quand je me suis lancé en 2012, ce mécanisme n’existait pas. Je mettais de côté chaque mois sur un livret, au feeling.
Première année : provisionne au moins 10 à 15 % de ton bénéfice sur un compte dédié, même si rien n’est prélevé.
Tout se passe dans ton espace impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». Tu indiques ton revenu estimé pour l’année en cours, et l’administration recalcule tes acomptes, en général dès le mois suivant.
À la hausse, aucune condition. Si ton activité décolle, augmenter tes acomptes t’évite un rattrapage brutal en septembre.
À la baisse, la modulation n’est acceptée que si le nouveau prélèvement est inférieur de plus de 5 % à celui que tu paierais sans modulation. Reprenons un consultant en micro-BNC dont le CA passe de 70 000 € à 50 000 €. Son revenu imposable estimé tombe à 33 000 €, son taux à 9,1 %, et son acompte passe de 581 € à 250 € par mois. Ce sont 331 € de trésorerie gardés chaque mois.
La baisse a un garde-fou. Si tu sous-estimes ton impôt de plus de 10 %, une majoration de 10 % s’applique sur la différence (article 1729 G du CGI). Par exemple, tu ramènes tes acomptes de 8 000 € à 5 000 € par an et ton impôt réel s’élève à 7 500 €. Il te manque 2 500 €, soit 33 % : tu paies 250 € de majoration en plus du rattrapage.
Module avec prudence. Mieux vaut récupérer un petit trop-perçu que payer une majoration.
Pour moduler juste, il te faut ton bénéfice en cours d’année, pas seulement ton chiffre d’affaires. Un outil comme Tiime tient tes recettes et tes dépenses à jour, ce qui te donne une estimation défendable au moment de la saisir.
Pour un mois difficile, tu peux aussi reporter une échéance sur la suivante : trois reports par an en mensuel, un seul en trimestriel. C’est un dépannage. Si tes acomptes sont trop lourds tous les mois, c’est une modulation qu’il te faut.
L’été qui suit ta déclaration, l’administration compare tes acomptes à l’impôt réellement dû. Un trop-perçu t’est remboursé par virement, en général entre fin juillet et début septembre.
Si tu n’as pas assez payé, le solde est prélevé en une fois en septembre s’il ne dépasse pas 300 €. Au-delà, il est étalé en quatre prélèvements, de septembre à décembre. Ces prélèvements s’ajoutent à tes nouveaux acomptes, recalculés au même moment sur tes revenus de l’année écoulée. C’est cette superposition qui fait mal à la rentrée quand ton activité a progressé.
Le prélèvement à la source se pilote en quelques minutes par trimestre. Voici la routine à suivre :
Oui. Un mariage, un PACS, une naissance ou un divorce se signale dans les 60 jours sur ton espace impots.gouv.fr. L'administration recalcule alors ton taux et tes acomptes, ce qui évite plusieurs mois de prélèvements inadaptés.
Supprime-les depuis "Gérer mes acomptes" sur impots.gouv.fr dès l'arrêt de ton activité, sinon tu continues à payer sur un revenu que tu ne perçois plus. En cas de reprise, tu pourras en recréer un à tout moment.
Modifie tes coordonnées bancaires dans "Gérer mon prélèvement à la source". Si tu le fais avant le dernier jour du mois, le changement s'applique dès le mois suivant.
Tu reçois un avis de rejet qui indique la marche à suivre pour régulariser. Mieux vaut agir vite, car un impayé peut entraîner une majoration. Si ton compte est régulièrement juste au 15, demande plutôt un report ou une modulation.
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